中国企业“出海”，如何编织海外财务大网？

在“互联网+”的时代浪潮下，各国企业纷纷把触角伸向国际视野。外资企业强势入驻的同时，中国企业也在积极开阔自己的疆土，走出国门，寻找新的机遇。然而，中国企业在闯世界的过程中，企业财务遇到的问题和风险比在国内市场更多样和复杂。那么，如何加强海外财务管理建设，为企业出海保驾护航显得尤为重要。

“出海”对于中国企业来说已经不是一个新鲜的事情。今天的中国企业已经具备了在国际舞台上参与竞争的实力，如华为、中兴，在人口百万以上的国家都已经实现了分支机构的布点， 万达收购美国连锁院线，甚至一些规模不大的公司也积极地开始了海外并购，比如一些PCB行业（印制电路行业）的企业在以色列等国家收购研究型公司。

在这样的背景下，这些走出去的企业的财务管理水平也必须要能够跟得上企业的发展需求。但实际上，很多企业的财务在国际化的进程中面临了极大的挑战，短时间内难以找到清晰的财务管理建设方向。走向海外是一个长期面临挑战的过程，做得好的大公司无不经历了几代财务人的不懈积累。今天，作者站在一个曾经出海的公司的角度，给那些还在苦苦摸索的企业提供一些经验。

海外财务的大网可以通过五个关键结点编织而成：第一，绘制海外国家财务模式； 第二，实现海外风险导向的流程标准化；第三， 构建海外财务经理能力模型；第四，推动海外财务系统的择优统一；第五，打造海外财务专业支持平台。

第一个结：绘制海外国家财务模式

当企业走出去的时候，就像盲人摸象，很难一下子把握全面的情况，这就会对企业的工作开展带来很大的阻碍。

绘制海外财务模式是通过对各个国家的商业管理、会计、税务、资金等方面情况的差异化研究，控制企业走出去的财务风险的有效方式。当完成了海外财务模式的绘制，企业进入一个国家且扎根后能够做到游刃有余，在后续进行人员更替的时候也会变得非常轻松。

通过四步走来实现模式绘制：

第一，确立海外投资主体。基于公司投资策略，确定海外被投资主体，并完成相关投资并购工作。

第二，进行海外目标市场调研。与当地财务或中介机构合作对新进入或已经进入的海外市场进行财务相关的调研。

第三，确立海外财务模式。从所在国家的会计、税务和资金管理等多个方面落实其差异化特点，并针对该国家建立财务模式档案。

第四，落地海外财务管理。依托第三步建立的财务模式档案，开展财务管理工作，并持续优化财务模式档案，以保证财务工作的可延续性。

第二个结：实现海外风险导向的流程标准化

海外的财务管理和国内的很重要的差异在于，其中有太多的未知和不确定性，也就是说，海外的财务风险更高。

在这种情况下，每一个走出去的企业都需要认真对待风险这件事情，避免出现重大的财务事故。主要做法是：一方面实现流程的标准化，降低差异化带来的流程管控风险；另一方面，是在流程中嵌入风险管理，统称为风险导向的流程标准化。

如何实现海外风险导向的流程标准化？

一是，提出“什么会出错”的问题。基于对流程和交易的理解，对每一个重要的流程提出： 在交易的过程中哪里可能产生重大错误，并据此发现风险点；确定流程中所涉及的具体风险点的重要性高低，为后续采取有针对性的措施奠定基础。

二是，编制国家间“标准又差异”的流程手册。这是一个标准化与差异化并存的手册，不同的国家需要从流程角度寻求标准化，减少不必要的管理成本，但同时要兼顾国家之间的实际差异，针对不同国家设定差异化的流程；在流程中植入风险控制，可以考虑使用RCSA工具，在流程中嵌入风险点，并设定风险点的监控和风险发生后的应急处理方法。

第三个结：构建海外财务经理能力模型

海外财务经理的队伍建设并不是容易的事情。实际上，企业往往处于一个很尴尬的局面，一方面，海外财务经理对员工的能力要求很高， 需要选择优秀的人才出海，但能达到要求“进入法眼”的人选并不多。另一方面，很多优秀的人才并不想出海，而是选择在国内寻求更好的发展机会。

对于第二个问题，很多企业会采取高薪和高补贴的政策来吸引员工出海，而这里要谈的是第一个问题，如何找到优秀的人才。

要在国家层面建立以海外财务经理为核心的人才团队，首先就需要清晰定义其工作职责和能力模型，并以此为基础建立海外财务团队。

海外财务团队的核心技能包括：语言能力、专业能力、项目管理能力、协调能力、沟通能力、问题解决能力、风险管理能力，等等。但这些都是关乎工作技能的能力，而在背后，需要的是耐得住寂寞的能力、承受孤独的能力。

第四个结：推动海外财务系统的择优统一

如果像华为、中兴这样在海外慢慢耕耘布点，系统的统一还是相对容易的，毕竟可以慢慢把国内的系统推广出去。但即使这样的企业，很多时候要进行快速的海外布点时会选择当地的财务系统来过渡，最终还是需要面临二次整合的过程。

而对另一类企业来说，例如通过海外投资并购的方式出海，情况则更为复杂。这些被并购的企业往往都有自己的财务系统，如果想要统一，就尤其复杂了。不过，目前海外企业的财务系统中像Oracle和SAP等全球普及率较高，需要考虑的是如何将这两者与集团的财务系统实现更好的整合。具体的情况还是比较复杂的。本文做了一个简单的分析，供决策参考。

第五个结：打造海外财务专业支持平台

在海外布局相对简单的时候，我们可以通过在每个国家建设团队的方式来进行。但当海外财务队伍具备一定规模后，高昂的财务出海成本使得企业必须进行平台的建设。

在平台建设方面，具体可以考虑打造海外业务财务平台、专业财务平台并结合全球共享服务，提升海外可持续发展能力。